| 
Aktualne wskaźniki stawki
Wydawnictwo Ekonomik – Andrzej Komosa
Podstawowe wskaźniki i stawki Stan na: 1 września 2014
- Skala podatku dochodowego od osób fizycznych
|
Podstawa obliczenia podatku w zł |
Podatek wynosi |
|
|
ponad |
do |
|
|
|
85 528 |
18% podstawy obliczenia minus kwota 556,02 zł (miesięcznie od stycznia do listopada - 46,33 zł, w grudniu – 46,39) |
|
85 528 |
|
14 839,02 zł + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł |
- Koszty uzyskania przychodu ze stosunku pracy
|
Wyszczególnienie |
Miesięcznie |
Rocznie |
|
Pracownik zatrudniony u jednego pracodawcy w tej samej miejscowości, w której znajduje się jego miejsce zamieszkania |
111,25 |
1335,00 |
|
Pracownik uzyskuje dochody z więcej niż jednego stosunku pracy (np. pracuje jednocześnie u kilku pracodawców w tej samej miejscowości |
*/ |
2002,05 |
|
Pracownik zatrudniony u jednego pracodawcy w innej miejscowości niż znajduje się jego miejsce zamieszkania |
139,06 |
1668,72 |
|
Pracownik uzyskuje dochody z więcej niż jednego stosunku pracy, a miejsce pracy znajduje się w innej miejscowości niż miejsce zamieszkania pracownika |
*/ |
2502,56 |
*/ W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych ta pozycja kosztów określona została jedynie w skali roku. Ze względu jednak na fakt, że kwota roczna nie jest podzielna przez dwanaście płatnicy podatku samodzielnie przeliczają tę wielkość na poszczególne miesiące w ten sposób, że przez 11 miesięcy roku koszty określone są na tym samym poziomie, a w ostatnim miesiącu ustalane są jako różnica między limitem rocznym a sumą kosztów uwzględnionych przez 11 miesięcy.
Koszty uzyskania przychodów z praw autorskich wynoszą
– gdy przychód wynosi do 42 764 zł (czyli 1/2 kwoty stanowiącej granicę przedziału skali podatkowej - wynoszą 50%;
– gdy przychód przekracza kwotę 42 764 zł - wynoszą 50% kwoty 42 764 zł i 20% od nadwyżki tej kwoty;
– faktycznie poniesione koszty związane z uzyskaniem kwoty przychodu, gdy podatnik może udokumentować poniesione koszty.
- Stawki podatków dochodowych i ryczałtu ewidencjonowanego
|
Wyszczególnienie |
Podatek |
|
Podatek dochodowy od osób prawnych CIT |
19% |
|
Liniowy podatek dochodowy od osób fizycznych |
19% |
|
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych |
|
|
Działalność usługowa |
8,5% |
|
Działalność wytwórcza |
5,5% |
|
Działalność handlowa |
3,0% |
- Ubezpieczenia społeczne pracowników i zleceniobiorców
|
Rodzaj |
Obciążająca |
Obciążająca |
Razem |
|
Emerytalne |
9,76% |
9,76% |
19,52% |
|
Rentowe (od 1 lutego 2012) |
6,5% |
1,5% |
8% |
|
Chorobowe |
x |
2,45% |
2,45% |
|
Wypadkowe - obciążą pracodawcę |
|
||
|
Razem od 1 kwietnia 2013 |
16,93% do 19,59% |
13,71% |
30,64% do 33,3% |
- 5. Podstawa naliczania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne przedsiębiorców
|
Składka na: |
Stopa |
Podstawa naliczenia składek: |
Kwota
|
|
ubezpieczenia społeczne w 2013 r. |
|
2247,60 zł (60% od 3746 zł) |
|
|
emerytalne |
19,52% |
438,73 |
|
|
rentowe (od lutego 2012 r.) |
8% (6,5+1,5%) |
179,81 |
|
|
chorobowe |
2,45% |
55,07 |
|
|
wypadkowe gdy ubezpieczonych jest nie więcej niż 9 gdy ubezpieczonych jest 10 i więcej |
1,93% 0,67% - 3,86% |
|
|
|
Fundusz Pracy |
2,45% |
|
55,07 |
|
ubezpieczenia zdrowotne naliczone |
9% |
3004,48 zł (75% od 4005,97) |
270,40 |
|
ubezpieczenia zdrowotne odliczone od PDOF |
7,75% |
232,84 |
- 6. Odsetki ustawowe i od zaległości podatkowych
|
Odsetki ustawowe od 15 grudnia 2008 r. |
13% rocznie |
|
Odsetki od zaległości podatkowych od 4 lipca 2013 r. |
7,5% rocznie |
- 7. Stawki podatku od towarów i usług
|
Stawka |
Do 31 grudnia 2010 r. |
1.01.2011 - 31.12.2015 |
Od 1 stycznia 2016 r. |
|
podstawowa |
22% |
23% |
22% |
|
obniżona |
7% |
5% i 8% |
7% |
|
preferencyjna |
3%, 0% |
5% |
5% |
- 8. Inne wielkości
|
Wyszczególnienie |
Kwota w zł |
|
Minimalne wynagrodzenie za pracę od 1 stycznia 2014 r. brutto: |
1680,00 |
|
Mały podatnik VAT w 2014 r. – wartość sprzedaży w 2013 r. nie więcej niż |
5 068 000,00 |
|
Prawo do korzystania z ryczałtu ewidencjonowanego w 2014 r. - gdy sprzedaż w 2013 r. nie przekroczyła 150 000 euro |
633 450,00 |
|
Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2014 r. gdy przychody netto w 2013 r. przekroczyły |
5 059 560,00 |
|
Jednorazowy odpis amortyzacyjny dla podatników małych i rozpoczynających działalność (50 000 euro) 2014 r. |
211 000,00 |
|
Zwolnienie przedmiotowe w VAT |
150 000 zł |
|
Przeciętne miesięczne wynagrodzenie za ubiegły kwartał będące podstawą do obliczania jednostki obliczeniowej ogłaszane przez Prezesa GUS – za III kwartał 2013 r. (wykorzystywane przy ustalaniu wymagań związanych z przewożeniem utargów) |
3651,72 |
|
Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych |
|
|
Podstawa naliczenia odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 2013 rok |
2917,15 |
|
Odpis podstawowy na 1 pracownika w % podstawy naliczania (patrz wiersz wyżej) |
37,5% |
|
Odpis podstawowy na 1 byłego pracownika (emeryta, rencistę) w % |
6,25% |
|
Odpis podstawowy na 1 młodocianego pracownika (1, 2, 3 rok nauki) w % |
5,6,7% |
|
Maksymalna stawka podatku od nieruchomości za 1 m2 wynosi: - od budynków mieszkalnych lub ich części minimalnie - od budynków lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej |
0,74 zł 23,03 zł |